FISCALITA' DEL PATRIMONIO ARTISTICO, CULTURALE E PAESAGGISTICO

il corso affronta un tema trasversale del diritto tributario e mira a fornire un approfondimento teorico e pratico del regime fiscale dei beni culturali. In particolare, obiettivo del corso è quello di consentire di comprendere le opportunità offerte dall'ordinamento con riferimento ai soggetti che posseggono o che gestiscono beni culturali.

La frequenza e la partecipazione attiva al corso e lo studio individuale consentiranno a studenti/studentesse di:
- conoscere il regime fiscale derivante dal possesso e gestione dei beni culturali e le principali agevolazioni in materia
- valutare la possibilità di beneficiare delle opportunità offerte dall'ordinamento con riferimento ai beni culturali

Nessun prerequisito è richiesto.

1. Inquadramento del sistema tributario
1.1. Definizioni
1.2. I principi costituzionali in materia tributaria
1.3. In particolare, il principio di capacità contributiva e le agevolazioni
1.4. La classificazione dei tributi
2. L’IRPEF
2.1. Il presupposto
2.2. La struttura del tributo
2.3. Le categorie di reddito
3. L’IVA
3.1. Le operazioni rilevanti
3.2. La struttura del tributo
3.3. In particolare, l’IVA nelle operazioni immobiliari
4. I beni culturali
4.1. Il “codice” e la definizione di bene culturale
4.2. Gli immobili “vincolati”
4.3. Il regime di circolazione dei beni culturali
5. Le imposte sui redditi derivanti dal possesso dei beni culturali
5.1. Persone fisiche non imprenditrici: dalla L. 413/1991 al regime vigente
5.2. Imprenditori: la natura dell’immobile ed i diversi regimi di tassazione
5.3. La rilevanza fiscale delle spese di manutenzione dei beni culturali (artt. 15 e 100 del TUIR)
5.4. Il diverso trattamento riservato agli immobili con vincolo “indiretto” (Corte Cost.20 maggio 2016, n. 111)
5.5. I costi d’acquisto dei beni culturali
6. Le imposte patrimoniali sui beni culturali
6.1. Cenni generali su IMU e TASI
6.2. Le agevolazioni per gli immobili vincolati
6.3. Il caso del vincolo previsto dalla “legge speciale per Venezia”
7. La fiscalità indiretta: il trasferimento dei beni culturali e le imposte “d’atto”
7.1. Operazioni rilevanti ai fini IVA;
7.2. Imposta di registroed imposte ipotecarie e catastali: dall’agevolazione alla parificazione;
7.3. Imposta sui trasferimenti a titolo gratuito.
8. La fiscalità degli operatori del settore dei beni culturali
8.1. La qualificazione dei redditi derivanti dal commercio dei beni culturali
8.2. Il trattamento per gli operatori professionali
8.3. Il trattamento per gli operatori occasionali
8.4. Il trattamento degli artisti
8.5. Il diritto di seguito
9. L’imposta sul valore aggiunto
9.1. Il regime del margine
9.2. Le importazioni
10. Il fenomeno del mecenatismo.
10.1. La rilevanza fiscale dei contributi;
10.2. La riconducibilità alle spese di pubblicità;
10.3. L’art bonus.
11. La fiscalità delle città d’arte.

Materiale didattico messo a disposizione dal docente.

Esame scritto tramite test a risposta multipla e aperta.
Durante l'esame non è possibile usare libri, appunti o strumenti elettronici.

scritto

Lezioni frontali (con proiezione delle slide).

Accessibilità, Disabilità e Inclusione
Accomodamenti e Servizi di Supporto per studenti con disabilità o con disturbi specifici dell’apprendimento

Ca’ Foscari applica la Legge Italiana (Legge 17/1999; Legge 170/2010) per i servizi di supporto e di accomodamento disponibili agli studenti con disabilità o con disturbi specifici dell’apprendimento. Se hai una disabilità motoria, visiva, dell’udito o altre disabilità (Legge 17/1999) o un disturbo specifico dell’apprendimento (Legge 170/2010) e richiedi supporto (assistenza in aula, ausili tecnologici per lo svolgimento di esami o esami individualizzati, materiale in formato accessibile, recupero appunti, tutorato specialistico a supporto dello studio, interpreti o altro) contatta l’ufficio Disabilità e DSA disabilita@unive.it.