DIRITTO TRIBUTARIO PER LA SOSTENIBILITA'

L’obiettivo del corso è fornire agli studenti una comprensione approfondita del ruolo del diritto tributario come strumento di orientamento delle scelte economiche verso obiettivi di sostenibilità. Il corso analizza come il sistema tributario influenzi le decisioni strategiche delle imprese, incida sulla competitività, sulla reputazione e sulla creazione di valore nel lungo periodo, e possa essere utilizzato per promuovere la sostenibilità ambientale, sociale e di governance (ESG).
Particolare attenzione è dedicata all’analisi delle misure fiscali volte a incentivare comportamenti sostenibili, alla valutazione della loro efficacia e coerenza con i principi dell’ordinamento tributario, nonché all’esame delle interazioni tra diritto tributario, regolazione ESG e politiche pubbliche. Al termine del corso, gli studenti saranno in grado di interpretare e applicare la normativa tributaria rilevante in chiave di sostenibilità, valutare i rischi giuridici di determinate scelte e le implicazioni di compliance, e sviluppare un approccio critico alle politiche fiscali orientate allo sviluppo sostenibile.

Al termine del corso, lo studente sarà in grado di comprendere come il diritto tributario incida concretamente sulle decisioni sia strategiche sia operative delle imprese in relazione agli obiettivi di sostenibilità ambientale, sociale e di governance. Avrà acquisito una conoscenza delle principali misure fiscali e degli strumenti tributari rilevanti per l’implementazione delle strategie di sostenibilità aziendale, nonché del loro impatto su competitività, performance economica e creazione di valore nel lungo periodo.
Il corso consentirà di sviluppare le capacità necessarie per orientare le scelte fiscali rispetto alle strategie ESG dell’impresa, valutando opportunità, vincoli normativi e profili di rischio connessi a tali scelte. Al termine del percorso formativo, lo studente sarà in grado di analizzare e gestire i principali rischi giuridici, di compliance e reputazionali legati alla fiscalità sostenibile. Lo studente avrà inoltre sviluppato la capacità di comunicare in modo chiaro e strutturato le implicazioni tributarie delle strategie ESG a stakeholder interni ed esterni e di aggiornarsi autonomamente in un contesto normativo in continua evoluzione.

Non ci sono prerequisiti specifici: nella prima parte del corso si forniranno le conoscenze di base di diritto tributario per consentire, anche a chi non avesse sostenuto l'esame in questa materia, di poter frequentare il corso.

MODULO 1 [lezioni 1–5] – Fondamenti di diritto tributario per l’impresa
Modulo “di allineamento”: fornisce le basi necessarie a chi non ha mai studiato diritto tributario, con taglio funzionale all’impresa.

Lezione 1 – Introduzione al corso e fonti del diritto tributario [funzione del diritto tributario nel sistema economico; le fonti: costituzionali, sovranazionali e legislative]

Lezione 2 – I principi del diritto tributario e classificazione dei tributi [principi costituzionali (capacità contributiva, progressività, legalità); lettura dei principi in chiave ESG; classificazione dei tributi]

Lezione 3, 4 e 5 – IRPEF [presupposto, soggetti e struttura dell’imposta; implicazioni per l’imprenditore e il lavoratore]; IRES [soggetti passivi; modalità di determinazione del tributo]; IVA [neutralità; meccanismo applicativo; impatto sulle decisioni aziendali]

MODULO 2 [Lezioni 6–9] – Fiscalità ambientale e transizione ecologica nell’impresa in una prospettiva nazionale

Lezione 6 – Fiscalità, impresa e sostenibilità: quadro di riferimento [tributi come strumenti di policy; fiscalità e sviluppo sostenibile (Agenda 2030); dal “paying taxes” alla responsabilità fiscale d’impresa; tax morale, tax governance e tax transparency; concorrenza fiscale vs sostenibilità]

Lezione 7 – La green taxation [tassazione come incentivo/disincentivo ai comportamenti aziendali; imposte ambientali: funzione e limiti; la "Tremonti Ambientale" e l'approccio incrementale]

Lezione 8 – Incentivi fiscali alle imprese per la sostenibilità ambientale [es. Piano Transizione 4.0; Credito d'imposta per imballaggi ecosostenibili e prodotti riciclati; Agevolazioni per le imprese a forte consumo di energia; credito d'imposta per la bonifica dall'amianto ecc.]

Lezione 9 – Fiscalità e innovazione sostenibile [innovazione green e agevolazioni fiscali; patent box e innovazione sostenibile; fiscalità e trasferimento tecnologico]

MODULO 3 [Lezioni 10–12] – Fiscalità, sostenibilità sociale e governance d’impresa

Lezione 10 – Fiscalità, lavoro e redistribuzione [funzione redistributiva del sistema tributario; tassazione del lavoro e scelte occupazionali; welfare come leva ESG e trattamento fiscale del welfare aziendale: es. fringe benefits, work-life balance]

Lezione 11 – Pianificazione fiscale, elusione e sostenibilità [il confine tra pianificazione lecita e non sostenibile; BEPS e pianificazione fiscale aggressiva; disciplina anti-elusiva; tra rischi giuridici e reputazionali]

Lezione 12 – Governance fiscale, compliance e reporting ESG [cooperative compliance; tax control framework; reporting fiscale nei bilanci di sostenibilità; transparency]

MODULO 4 [Lezioni 13-15] – Dimensione europea e internazionale della fiscalità sostenibile

Lezione 13 – Aiuti di stato tra lotta all’elusione e valutazione degli incentivi alle imprese [nozione di aiuto di stato in ambito fiscale; i casi più noti: Apple, Google, Amazon; esclusioni e compatibilità degli aiuti “green”]

Lezioni 14 e 15 – Le iniziative europee in ambito di sostenibilità [il principio “chi inquina paga”; ETS e CBAM; le accise ambientali; l’UE e le ambizioni ecologiche]

Non è previsto un manuale di riferimento per il corso perché il tema della fiscalità per la sostenibilità è in continua evoluzione e non esiste, allo stato, un testo che ne affronti in modo sistematico tutti i profili. La docente metterà a disposizione slide e dispense appositamente predisposte, pienamente sufficienti ai fini dello studio e della preparazione dell’esame.
A supporto della didattica, saranno inoltre forniti materiali selezionati (articoli scientifici e capitoli di libro), pensati per essere accessibili sia a studenti senza conoscenze pregresse di diritto tributario sia a chi non le possiede. I materiali saranno progressivamente caricati su Moodle.

L’esame si svolgerà in forma orale e avrà una durata di circa 20 minuti. Sarà composto da 3-4 domande relative ai diversi moduli del corso, con un livello di difficoltà progressivo: si partirà da concetti di base per arrivare, eventualmente, ad aspetti più specifici.
L’obiettivo dell’esame è verificare la comprensione dei principi fondamentali affrontati durante il corso e la capacità di ragionare sui temi trattati, anche attraverso esempi pratici. Particolare attenzione sarà data alla capacità di collegare gli argomenti e di riflettere sulle implicazioni fiscali delle scelte aziendali legate alla sostenibilità.
Alla valutazione finale contribuiranno anche la partecipazione attiva e le discussioni svolte in aula su specifici temi del programma. L’esame orale è pensato come un momento di dialogo con il docente, che consente allo studente di chiarire e approfondire i contenuti studiati.

orale

La valutazione finale, valida sia per studenti frequentanti sia per non frequentanti, si basa su una valutazione complessiva della preparazione dello studente. In particolare, saranno considerati la comprensione dei contenuti del corso, la capacità di ragionare sui temi affrontati e la chiarezza dell’esposizione.
- Voti tra 18 e 22: assegnati agli studenti che dimostrano una conoscenza essenziale degli argomenti del programma e una comprensione adeguata dei concetti principali, con una esposizione semplice ma corretta.
- Voti tra 23 e 26: assegnati agli studenti che mostrano una buona conoscenza dei contenuti del corso, la capacità di collegare i diversi temi e di applicare i concetti discussi, con una esposizione chiara e appropriata.
- Voti tra 27 e 30: assegnati agli studenti che dimostrano un’ottima padronanza degli argomenti, una capacità di analisi più approfondita e un’esposizione particolarmente chiara e precisa.

Le lezioni saranno prevalentemente frontali, con esposizione dei concetti e della disciplina fondamentali del diritto tributario, ma saranno arricchite da esempi pratici relativi alla realtà quotidiana delle imprese. Gli studenti saranno incoraggiati a partecipare attivamente attraverso domande e discussioni. Durante il corso saranno inoltre presentati materiali aggiornati, articoli e casi di attualità che stimolino la capacità di collegare teoria e pratica.

Accessibilità, Disabilità e Inclusione.
Accomodamenti e Servizi di Supporto per studenti con disabilità o con disturbi specifici dell’apprendimento

Ca’ Foscari applica la Legge Italiana (Legge 17/1999; Legge 170/2010) per i servizi di supporto e di accomodamento disponibili agli studenti con disabilità o con disturbi specifici dell’apprendimento. Se hai una disabilità motoria, visiva, dell’udito o altre disabilità (Legge 17/1999) o un disturbo specifico dell’apprendimento (Legge 170/2010) e richiedi supporto (assistenza in aula, ausili tecnologici per lo svolgimento di esami o esami individualizzati, materiale in formato accessibile, recupero appunti, tutorato specialistico a supporto dello studio, interpreti o altro) contatta l’ufficio Disabilità e DSA disabilita@unive.it.

Questo insegnamento tratta argomenti connessi alla macroarea "Economia circolare, innovazione, lavoro" e concorre alla realizzazione dei relativi obiettivi ONU dell'Agenda 2030 per lo Sviluppo Sostenibile