TASSAZIONE DELLE SOCIETA' E DELLE ATTIVITA' FINANZIARIE

Il corso è dedicato all'analisi della tassazione delle società e dei redditi da attività finanziarie. Particolare attenzione viene dedicata alle nuove sfide per i sistemi impositivi nazionali che emergono in presenza di economie fortemente integrate, con elevata mobilità dei redditi da capitale.
Con riferimento alla tassazione delle società, vengono messe in luce le problematiche relative alla determinazione della base imponibile e agli effetti delle imposte sul costo del capitale e sulla struttura finanziaria delle imprese.
Con riferimento alle attività finanziarie, il corso fornisce una conoscenza approfondita della tassazione delle attività finanziarie, con particolare attenzione agli interventi a livello nazionale ed internazionale riguardanti le proposte di tassazione delle transazioni finanziarie (Tobin Tax, FTT, ITF in Italia).

1. Conoscenza e comprensione:
1.1. capire i problemi e le sfide nel design dei sistemi tributari nelle moderne economie di mercato
1.2 . capire gli effetti delle imposte sulle scelte dei contribuenti e delle imprese
1.3. capire le tecniche e gli effetti economici delle imposte sulle scelte di produzione e investimento delle società e nelle attività finanziarie

2. Capacità di applicare conoscenza e comprensione:
2.1. usare indicatori statistici a livello nazionale e internazionale per valutare le caratteristiche dei sistemi tributari
2.2. determinare la convenienza delle società a finanziarsi con diversi strumenti in presenza di imposte sulle società, con particolare riferimento all'integrazione con imposte sui redditi personali dei soci
2.3. determinare il cuneo fiscale sugli investimenti finanziari

3. Capacità di giudizio:
3.1. interpretare in modo critico le scelte del legislatore tributario;
3.2. comprendere l'impatto dei sistemi tributari e di singole imposte sulle scelte economiche delle società;
3.3. riflettere su questioni tributarie sulla base di un metodo analitico.

Il corso richiede la conoscenza degli argomenti trattati in un corso di Scienza delle finanze a livello di corso di laurea triennale.

1. Il disegno dei sistemi tributari
1.1 Principi teorici per il disegno dei sistemi tributari
1.2 I sistemi tributari in pratica
2. La tassazione delle società
2.1 Principi teorici: capacità contributiva, criterio del beneficio
2.2 Scelta della base imponibile
2.3 Il trattamento fiscale del risultato di esercizio
2.4 Tassazione e scelte d'impresa
2.5 Il sistema italiano
3. La tassazione dei redditi finanziari
3.1 Analisi microeconomica delle scelte di risparmio
3.2 Effetti delle imposte sul risparmio
3.3 La tassazione dei redditi finanziari in Italia e nel contesto internazionale3.4. Analisi dei principali documenti e proposte sulla tassazione delle transazioni finanziarie (Tobin Tax, FTT, ITF)

- Panteghini, P. (2021) La tassazione delle società, Quarta Edizione, il Mulino, Bologna
- Tax by Design, the final report from the Mirrlees Review, Oxford: Oxford University Press, 2011 (https://www.ifs.org.uk/publications/5353 )
- European Commission Directorate General for Taxation and Customs Union and Directorate General for Economic and Financial Affairs (2015) «Tax Reforms in EU Member States: 2015 Report», Taxation Paper 58-2015.
Letture e dispense saranno disponibili on-line nella piattaforma Moodle.

L’esame consiste in una prova scritta che mira a verificare l'apprendimento delle nozioni e la capacità di applicarle a casi concreti. Non è prevista una prova orale.
- Ogni risposta vale un numero di punti variabile a seconda della domanda
- Il voto finale del compito è dato dalla somma dei punti ottenuti nelle risposte.
- L’esame è superato se la somma è almeno pari a 18.
- Se la somma dei punti supera il 30 sarà assegnata la lode.

Le domande possono essere:
- di tipo teorico
- esercizi analitici
- esercizi numerici
- serie di affermazioni VERO/FALSO o a risposta multipla
- grafici, tabelle ed indicatori fiscali da commentare.

scritto

L’insegnamento si articola in:
a) lezioni frontali,
b) esercitazioni, con sessioni di Active Learning guidate dal docente sugli argomenti del corso
c) studio individuale.
Gli studenti sono incoraggiati a frequentare le lezioni in modo attivo, leggendo i capitoli del libro prima di venire in classe e svolgendo gli esercizi (reperibili sulla piattaforma Moodle).

Durante le lezioni saranno inserite informazioni aggiuntive in Moodle.