DIRITTO DEL PROCESSO TRIBUTARIO

L'insegnamento è incentrato sullo studio del processo tributario. Obiettivi del corso sono: definire il sistema delle fonti del diritto processuale tributario; individuare le fattispecie che conducono all'instaurazione del processo tributario; fornire un approfondimento teorico-pratico delle modalità di funzionamento del processo tributario; comprendere i rapporti con il procedimento tributario e con gli altri riti.

La frequenza e la partecipazione al corso e lo studio individuale consentiranno a studenti/studentesse di:
- comprendere la modalità di funzionamento del processo tributario
- identificare i casi in cui è possibile attivare un processo tributario e quali siano gli elementi probatori rilevanti.

Per affrontare il corso sarebbe opportuno (ancorché non obbligatorio) aver acquisito i fondamenti di Diritto tributario. Per un corso di riferimento (di livello triennale) in Diritto tributario, si veda il corso di Diritto Tributario all'interno del percorso di studio in Economia Aziendale (https://www.unive.it/data/insegnamento/332598/programma ).

1.Il procedimento di applicazione del tributo: dalla dichiarazione ai controlli.
2.Avviso di accertamento, sanzioni, riscossione ed esecuzione forzata.
3.Gli istituti deflattivi del contenzioso (ravvedimento operoso, acquiescenza, autotutela e accertamento con adesione) e gli interpelli (cenni).
4.Le commissioni tributarie: cenni storici, struttura e giurisdizione.
5.Le commissioni tributarie: competenza territoriale, difetto di giurisdizione e doppio binario penale- tributario.
6.Temi generali in materia processuale: questioni incidentali, le parti e il litisconsorzio.
7.Atti impugnabili e azioni esperibili.
8.Le prove ed i poteri istruttori del giudice tributario.
9.Il giudizio di primo grado.
10.La redazione del ricorso.
11.Tutela cautelare e conciliazione giudiziale.
12.Sospensione, interruzione ed estinzione del processo.
13.Decisione e giudicato.
14.Il giudizio di secondo grado.
15.Esecuzione sentenze, cassazione e revocazione (cenni).

Tesauro Francesco, Manuale del Processo Tributario, Giappichelli, Torino, ultima edizione.
Logozzo Maurizio, Codice Tributario. Pacini giuridica, ultima edizione.

La prova si articolerà in un primo test scritto (obbligatorio) e da una successiva prova orale (facoltativa).
Test scritto.
Si articolerà in:
- n. 1 domanda aperta di "sbarramento" obbligatoria (con punteggio 0 - 2), qualora la risposta sia errata, non si terrà conto della restante prova;
- n. 8 domande a risposta multipla. Nel caso in cui tutte le risposte siano esatte, verrà assegnato un punteggio di 24/30. Per ogni risposta errata o non data, verranno sottratti 2 punti. Ne consegue che, per superare l’esame (con voto 18/30) sono richieste almeno 5 risposte esatte;
- n. 1 domanda aperta. Lo studente potrà decidere liberamente di rispondere o meno. A questa domanda verrà assegnato un punteggio compreso tra -2 e +2, a seconda della qualità della risposta (se ottima +2, se pessima -2; +1, 0, -1 il voto per risposte qualitativamente intermedie).
Prova orale.
Potrà accedervi facoltativamente solo lo studente che abbia conseguito la votazione complessiva di 28/30 nel test scritto, rispondendo correttamente alla domanda di “sbarramento” obbligatoria (voto 2/30), a tutte le 8 domande a risposta multipla (voto 24/30), e alla domanda aperta facoltativa (voto 2/30).
Alla prova orale verrà assegnato un punteggio compreso tra +2 e -2, secondo i medesimi criteri sopra illustrati con riferimento alla domanda aperta di cui al test scritto.
La prova orale, salvo diversa indicazione del docente, si svolgerà con modalità telematica o in presenza ed avrà luogo successivamente alla pubblicazione degli esiti dello scritto.
Da ultimo, gli studenti interessati a conseguire la lode potranno essere interrogati su tutto il materiale caricato in moodle, approfondimenti compresi.
Gli studenti dovranno manifestare il proprio interesse a sostenere la prova orale ed eventualmente a conseguire la lode inviando tempestivamente una mail al Professore entro due giorni dalla pubblicazione del test scritto.
Durante l'esame non è possibile usare libri, appunti o strumenti elettronici.

scritto

Il/la docente ha il dovere di vigilare affinché siano rispettate le regole di autenticità e originalità delle prove d'esame. Di conseguenza, nei casi in cui vi sia il sospetto di un comportamento irregolare, l'esame può prevedere un ulteriore approfondimento, contestuale alla prova d'esame, che potrà essere realizzato anche in modalità differente rispetto alle modalità sopra riportate.

- n. 1 domanda aperta di "sbarramento" obbligatoria (con punteggio 0 - 2), qualora la risposta sia errata, non si terrà conto della restante prova;
- n. 8 domande a risposta multipla. Nel caso in cui tutte le risposte siano esatte, verrà assegnato un punteggio di 24/30. Per ogni risposta errata o non data, verranno sottratti 2 punti. Ne consegue che, per superare l’esame (con voto 18/30) sono richieste almeno 5 risposte esatte;
- n. 1 domanda aperta. Lo studente potrà decidere liberamente di rispondere o meno. A questa domanda verrà assegnato un punteggio compreso tra -2 e +2, a seconda della qualità della risposta (se ottima +2, se pessima -2; +1, 0, -1 il voto per risposte qualitativamente intermedie).
Prova orale.
Potrà accedervi facoltativamente solo lo studente che abbia conseguito la votazione complessiva di 28/30 nel test scritto, rispondendo correttamente alla domanda di “sbarramento” obbligatoria (voto 2/30), a tutte le 8 domande a risposta multipla (voto 24/30), e alla domanda aperta facoltativa (voto 2/30).
Alla prova orale verrà assegnato un punteggio compreso tra +2 e -2, secondo i medesimi criteri sopra illustrati con riferimento alla domanda aperta di cui al test scritto.
La prova orale, salvo diversa indicazione del docente, si svolgerà con modalità telematica o in presenza ed avrà luogo successivamente alla pubblicazione degli esiti dello scritto.

Convenzionali - lezioni da 1h 1/2 ciascuna.