DIRITTO TRIBUTARIO PER LA SOSTENIBILITA'

L’obiettivo del corso è fornire agli studenti una comprensione approfondita del ruolo del diritto tributario come strumento di orientamento delle scelte economiche verso obiettivi di sostenibilità. Il corso analizza come il sistema tributario e le scelte in ambito fiscale possano essere utilizzato per promuovere la sostenibilità ambientale, sociale e di governance (ESG), in tal modo influenzando anche le decisioni strategiche delle imprese, la competitività, la reputazione e la creazione di valore nel lungo periodo. Particolare attenzione è dedicata all’analisi delle misure fiscali volte a incentivare comportamenti sostenibili, alla valutazione della loro efficacia e coerenza con i principi dell’ordinamento tributario nazionale ed europeo, nonché all’esame delle interazioni tra diritto tributario, regolazione ESG e politiche pubbliche. Al termine del corso, gli studenti conosceranno e saranno in grado di applicare la normativa tributaria rilevante in chiave di sostenibilità, valutare i rischi giuridici di determinate scelte e le implicazioni di compliance, e sviluppare un approccio critico alle politiche fiscali orientate allo sviluppo sostenibile.

Al termine del corso, lo studente sarà in grado di comprendere come il diritto tributario incida concretamente sulle decisioni sia strategiche sia operative delle imprese in relazione agli obiettivi di sostenibilità ambientale, sociale e di governance. Inoltre, conoscerà le principali misure fiscali e gli strumenti tributari rilevanti per l’implementazione delle strategie di sostenibilità aziendale, nonché il loro impatto su competitività, performance economica e creazione di valore nel lungo periodo.
Il corso consentirà di sviluppare le capacità necessarie per orientare le scelte fiscali rispetto alle strategie ESG dell’impresa, valutando opportunità, vincoli normativi e profili di rischio connessi a tali scelte. Al termine del percorso formativo, lo studente sarà in grado di analizzare e gestire i principali rischi giuridici, di compliance e reputazionali legati alla fiscalità sostenibile. Lo studente avrà inoltre sviluppato la capacità di comunicare in modo chiaro e strutturato le implicazioni tributarie delle strategie ESG a stakeholder interni ed esterni e di aggiornarsi autonomamente in un contesto normativo in costante evoluzione.
Infine lo studente sarà in grado di valutare ed esprimere pareri informati quanto alle scelte pubbliche in materia di sostenibilità, valutandone anche la compatibilità rispetto all'ordinamento europeo.

Non ci sono prerequisiti specifici: nella prima parte del corso si forniranno le conoscenze di base di diritto tributario per consentire, anche a chi non avesse sostenuto l'esame in questa materia, di poter frequentare il corso.

MODULO 1 [lezioni 1–5] – Fondamenti di diritto tributario per l’impresa
Modulo “di allineamento” necessario a fornire le conoscenze di base a chi non ha mai studiato diritto tributario.

Lezione 1 – Introduzione: interazione tra fiscalità e sostenibilità (aree in cui la fiscalità può essere utile a perseguire obiettivi di sostenibilità; concetti fondamentali; esempi; lessico di base)
[tributi come strumenti di policy; fiscalità e sviluppo sostenibile (Agenda 2030); dal “paying taxes” alla responsabilità fiscale d’impresa; tax morale, tax governance e tax transparency; concorrenza fiscale vs sostenibilità]

Lezione 2 – Le fonti, i principi del diritto tributario (capacità contributiva, progressività, legalità in chiave ESG) e classificazione dei tributi

Lezione 3, 4 e 5 – Istituti IRPEF, IRES e IVA legati alla sostenibilità
[ad es. tassazione dell'abitazione; tassazione del lavoratore e fringe benefit; super e iperammortamento; aliquote ridotte IVA nella disciplina più recente; agevolazioni green e R&D]

MODULO 2 [Lezioni 6–8] – Fiscalità ambientale e transizione ecologica nell’impresa

Lezione 6 – Il quadro normativo europeo di riferimento e i concetti fondamentali della green taxation
[tassazione come incentivo/disincentivo ai comportamenti aziendali; imposte ambientali: funzione e limiti; il principio polluter pays; le direttive fondamentali; cenni alle iniziative più recenti: ETS e CBAM]

Lezione 7 – Incentivi fiscali alle imprese per la sostenibilità ambientale e fiscalità e innovazione sostenibile
[es. Piano Transizione 4.0; Credito d'imposta per imballaggi ecosostenibili e prodotti riciclati; Agevolazioni per le imprese a forte consumo di energia; credito d'imposta per la bonifica dall'amianto; patent box e innovazione sostenibile; fiscalità e trasferimento tecnologico]

Lezione 8 – Le misure europee: European Emission Trading System (ETS) e Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM)

MODULO 3 [Lezioni 9–12] – Fiscalità e governance d’impresa

Lezione 9 e 10 – Pianificazione fiscale, elusione e sostenibilità
[il confine tra pianificazione lecita e non sostenibile; BEPS e pianificazione fiscale aggressiva; disciplina anti-elusiva; tra rischi giuridici e reputazionali]

Lezione 11 e 12 – Governance fiscale, compliance e reporting
[cooperative compliance; tax control framework; adempimento collaborativo in Italia; reporting fiscale nei bilanci di sostenibilità; transparency]

MODULO 4 [Lezioni 13-15] – Fiscalità e sostenibilità sociale

Lezione 13 – Tassazione del lavoro, della famiglia e sostenibilità di genere

Lezioni 14 – Le Sin Tax e la tassazione delle scelte relative agli stili di vita dei contribuenti

Lezione 15 – Ulteriore tema a scelta

Non è previsto un manuale di riferimento per il corso perché il tema della fiscalità per la sostenibilità è in continua evoluzione e non esiste, allo stato, un testo che ne affronti in modo sistematico tutti i profili. La docente metterà a disposizione slide e dispense appositamente predisposte, pienamente sufficienti ai fini dello studio e della preparazione dell’esame.
A supporto della didattica, saranno inoltre forniti materiali selezionati (articoli scientifici e capitoli di libro), pensati per essere accessibili sia a studenti senza conoscenze pregresse di diritto tributario sia a chi non le possiede. I materiali saranno progressivamente caricati su Moodle.

L’esame si svolgerà in forma orale e avrà una durata di circa 20 minuti. Sarà composto da 3-4 domande relative ai diversi moduli del corso, con un livello di difficoltà progressivo: si partirà da concetti di base per arrivare, eventualmente, ad aspetti più specifici.
L’obiettivo dell’esame è verificare la comprensione dei principi fondamentali affrontati durante il corso e la capacità di ragionare sui temi trattati, anche attraverso esempi pratici. Particolare attenzione sarà data alla capacità di collegare gli argomenti e di riflettere sulle implicazioni fiscali delle scelte aziendali legate alla sostenibilità.
Alla valutazione finale contribuiranno anche la partecipazione attiva e le discussioni svolte in aula su specifici temi del programma. L’esame orale è pensato come un momento di dialogo con il docente, che consente allo studente di chiarire e approfondire i contenuti studiati.

orale

Il/la docente ha il dovere di vigilare affinché siano rispettate le regole di autenticità e originalità delle prove d'esame. Di conseguenza, nei casi in cui vi sia il sospetto di un comportamento irregolare, l'esame può prevedere un ulteriore approfondimento, contestuale alla prova d'esame, che potrà essere realizzato anche in modalità differente rispetto alle modalità sopra riportate.

La valutazione finale, valida sia per studenti frequentanti sia per non frequentanti, si basa su una valutazione complessiva della preparazione dello studente. In particolare, saranno considerati la comprensione dei contenuti del corso, la capacità di ragionare sui temi affrontati e la chiarezza dell’esposizione.
- Voti tra 18 e 22: assegnati agli studenti che dimostrano una conoscenza essenziale degli argomenti del programma e una comprensione adeguata dei concetti principali, con una esposizione semplice ma corretta.
- Voti tra 23 e 26: assegnati agli studenti che mostrano una buona conoscenza dei contenuti del corso, la capacità di collegare i diversi temi e di applicare i concetti discussi, con una esposizione chiara e appropriata.
- Voti tra 27 e 30: assegnati agli studenti che dimostrano un’ottima padronanza degli argomenti, una capacità di analisi più approfondita e un’esposizione particolarmente chiara e precisa.

Le lezioni saranno prevalentemente frontali, con esposizione dei concetti e della disciplina fondamentali del diritto tributario, ma saranno arricchite da esempi pratici relativi alla realtà delle imprese. Gli studenti saranno incoraggiati a partecipare attivamente attraverso domande e discussioni. Durante il corso saranno inoltre presentati materiali aggiornati, articoli e casi di attualità che stimolino la capacità di collegare teoria e pratica.

Accessibilità, Disabilità e Inclusione.
Accomodamenti e Servizi di Supporto per studenti con disabilità o con disturbi specifici dell’apprendimento

Ca’ Foscari applica la Legge Italiana (Legge 17/1999; Legge 170/2010) per i servizi di supporto e di accomodamento disponibili agli studenti con disabilità o con disturbi specifici dell’apprendimento. Se hai una disabilità motoria, visiva, dell’udito o altre disabilità (Legge 17/1999) o un disturbo specifico dell’apprendimento (Legge 170/2010) e richiedi supporto (assistenza in aula, ausili tecnologici per lo svolgimento di esami o esami individualizzati, materiale in formato accessibile, recupero appunti, tutorato specialistico a supporto dello studio, interpreti o altro) contatta l’ufficio Disabilità e DSA disabilita@unive.it.